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勘察设计企业会计制度
时效性:有效
颁布单位:财政部
颁布期:1995.12.0
实施日期:1996.01.01
总说明
(一)为了贯彻执行《企业会让准则》9,规范勘察设计企业的会计核算,特制定本制
注:①见《中华人民共和国财政法规汇编》(企业财务会制度专辑)上册第10
0穴
(二)本制度适用」改在中华人民共和国境内的所有勘察设计企业
三)企业应按本制度的規定,设置和使用会计科日。在不影响会计核算要求和会计报
表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表的前提ド,可以根据实际情況白行増加、减少或
合并某些会讣科?
本制度统一规定会计科H的编号,以便于编制会计凭证,登记帐簿,查阅帐目,实现会
计电算化。各企业不得随意打乱重编。在某些会计科日之间留有空号,供増设会计科日之用
企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科的名称,或同时填列会计科H的名
称和编号,不应?填列会计科日编号,不填列会计科日名称。
四)企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定;企业内部管需
要的会计报表,出企业自行规定。
企业会训报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主:管部门。困有企业的乍年度
会计报表应同时报送同级阳有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后10天内报出;年度会训报表应于年度终了后35天内技
出。另有规定者,从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”
企业対外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注
明:企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并出企业领导、总会
计师(或代行总会计师职权的人员)和会计卡管人员签名或盖章。
五)企业对外投资如被投资企业资本总额半数以上,或者实质上拥有被投资企业控
制权的,应当編制合并会计报表
(六)本制度由中华人比共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订
(七)本制度自19936年1月1日起执行
、会计科日
)会计科日表
顺序号」编号科日名称
」顺序号」编号科日名称
资产类
银行行款
现金
31109
ば他货币资金
续表
颅序马编
科日名称
序号编写科日名称
短期投资
35231
预提费
应收票拼
长期借款
应收帐款
应付债券
4坏帐准备
长期应付款
顶付帐款
39262
应付施工准备费
应收补贴款
40270
递延税款
其他应收款
专项应付旅
物资
4
275
住房問转金
121124
在途物资
所有者权益类
低值易耗品
实收资本
委托加工物資441311
資本公积
待雅费用
13
盈余公积
长期投资
木年利润
固定资
471322
利润分配
累计折山
四、成本类
固定资产清
8401项H(工程)成本
201167
間定资产购建乂出
91407
助生产
临时设施
50408
接费用
尤形资产
⊥、益类
递延资广
12
雪业收入
待处理财产损溢152150
営业成本
二、负债类
业税金及附加
短期偕款
54504
经告费用
应付票据
521
管理费用
应付帐款
财务费用
预收帐款
投资收益
9209
其他应付款
581532
补贴收入
11
付资
591541
雪业外收入
应付福利费
601542
营业外支出
应交税金
所得税
应付利润
以前年度损益调整
34229
其他应交款
附注
企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科日
1.企业内部各部门、各単位周转使用的各用金,可单独设置“116备用金”科日
核算;
2.企业与所属内部独立核算単位之问,或各内部独立核算単位之问的内部往来
款项,可增设“117内部往来”科日核算;
采用计划成本进行物资日常核算的企业,可以设置“121物资采购”和“131
资成木差异”科日;
企业可以根据需要増设“137产成品”科日
5.有所属内部独立核算单位的企业,可以增设“152拨付所属资金”科日;所属
単位可相应増设“302上级拨入资金”科日;
6.企业为筹集资金,发行偿还期在1年以内的各种短期债券,可增设“205短期
债券”科日
7.企业从事勘察、设计、1程咨询与技术服务、程建设监埋、「程承包业务
以外的其他业务,其中经营規模较大、收入较多的经营性业务,企业可以参照财政
部印发的相关行业会计制度,增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科日单独
核算
8.还有未包括在会计科日表沁围内的其他资产、其他负债的企业,可根拼具体
情況,增设有关会计科日进行核算。
(二)会计科目使用说明
第101号科日现金
本科?核算.企业的库存现金
企业内部各部」、各单位周转使用的备用金,在“其他应收款”科日核算,或单独设置
备用金”科目核算,不在本科核算
企业收到现金,偕记本科日,贷记有关科日;出现金,借记有关科日,贷记本科
H
一:、企业应设置“现金记帐”,出出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐
笔登记。付口终了,应计算当口的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数
与实际库行数核对,做到帐款相符
有外币业务并按规定允许开立现汇帐户的企业,应在本科日下分別设置人民币现金、各
种外币现金的“现金记帐”进行煳细核算。
四、本科目的借方余额反映企业的库存现金
第102号科日银行存款
、本科目核算企业イ入银行的各种款项。企业如有存入其他金融机构的存款,也在本
科日内核算。
企业的外埠款、银行本票存款、银行沁票款等在“其他货币资金”科目核算,不在
木科日核算。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提
取和支出存款时,借记“现金”等有关科日,贷记木科日
企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等,分别设置“银行存款记帐
由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行
存款记帐”应定期与“银行対帐単”核对,?少每月核对一次。月份终了,企业帐面结余
与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余
颂遄节表”,调节相符
四、实行新的外汇管埋体制后,企业因向银行结售或购买外沁汇而产生的银行买入、卖出
价与市场汇价之问的额,记入“财务费用”等科日
五、按规定允许开立现汇帐户的企业,应在本科日下分別人民币和各种外币设置“银行
存款记帐”进行明细核算。
企业发生外币银行行款业务时,应当将有关外币金额折合为人民币记帐,并登记外国