税法模拟题(一).doc

税法模拟题(一)
一、单项选择题(每小题2分,共20分)
1、属于所得税的是(????????? )。
A、资源税???????????????????????????
B、财产税?
C、契税???????????????????????????
D、个人所得税
2、属于流转税的是(? ???????)。
A、车船税???
B、筵席税
C、印花税??
D、消费税
3、以下选项中不能体现消费税特点的是(? ????????)。
A?、征收环节的单一性???????
B、征收方法的灵活性
C、税负不具有转嫁性?????????
D、征收范围的选择性
4、在个人所得税法中,临时离境是指在一个纳税年度内,一次不超过(???????? )日或者多次累计不超过(???????? )日的离境。
A、15????? 90????????????????????
B、30????? 60
C、30????? 90????????????????
D、30????? 80
5、城市维护建设税的纳税义务人的确定必须以缴纳一定的税为前提,缴纳下列哪种税时无需缴纳城市维护建设税(???????? )。
A、增值税????????????????????????????
B、消费税?????
C、营业税???????????????????????????
D、个人所得税
6、下列选项中不能属于企业所得税的纳税义务人的是(?????? )。
A、国有企业??????? ????????????????????
B、外国企业???
C、私营企业??????????????????????????
D、集体企业
7、下列收入中,免征营业税的是(????????? ?)
A、电视台的广告收入
B、公园内游乐场的门票收入
C、博物馆的门票收入
D、旅游景点出售纪念品的收入
8、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算公式为(??????? )
A、? 5000×20%
B、(5000-800)×20%
C、5000×(1-20%)×20%
D、5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
9、下列机构中不能从事税务代理的是(????????? )
A、会计师事务所
B、律师事务所
C、审计师事务所
D、税务机关
10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向下列哪个机关申请行政复议?(????????? )
A、国务院
B、全国人大
C、最高人民法院
D、国家税务总局
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二、多项选择题(每小题2分,共10分)
1、税法的规范作用表现有(? ???????????)? 。
A?、指引作用 ???????
B、评价作用
C、预测作用?????????
D、强制作用
2、人民法院审判税务行政诉讼案件应该依据(? ???????????)? 。
A?、法律???????
B、行政法规
C、地方性法规?????????
D、部门规章
3、免征个人所得税的情形有(? ????????)? 。
A?、联合国颁发的环保奖金???????
B、存款利息
C、国务院发放的环保奖金?????????
D、省政府发放的体育奖金
4、可以减征个人所得税的情形有(? ????????)? 。
A?、残疾人张某的所得???????
B、孤老太太孙某的所得
C、李某见义勇为获得的奖品????????
D、钱某购买彩票中奖获得10万元
5、免缴土地使用税的情形有(???????? )。
A、市政府自用的土地????????????????????????????
B、佛教修建寺庙自用的土地?????
C、乡镇企业建厂用的土地????????????????????????????
D、某大型开办的学校所需用土地
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三、名词解释题(每小题5分,共15分)
1、? 增值税
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2、? 资源税
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3、土地增值税
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?四、简答题(每小题10分,共40分)
1、? 税收有哪几大职能?
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2、? 从按照征收对象区分的角度来介绍税收的体系。
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3、? 如何理解税法的概念?
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4、简述税法的适用原则。
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?五、案例分析题(每小题15分,共15分)
中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收入情况如下:
①1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元;②3月份因意外事故获得保险赔款5000元;③5月份一次性取得稿酬收入1万元;④6月份取得国债利息收入8000元。
对于以上收入,尽管孙某已经被告知,凡是需要缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证的原件,但孙某仍不放心。他找到税务师事务所,就以下问题提出了咨询:
(1)2002年取得的四项收入,哪些需要缴纳个人所得税,哪些不需要缴纳个人所得税?
(2)需缴纳个人所得税的各项收入中,支付单位扣缴个人所得税时,是如何计算的?假设你正在该税务师事务所实习,请你对上述两个问题作出回答。
附:工资、薪金所得适用税率表(部分)?
级次?????????? 全月应纳税所得额税率%????????????????????? 速算扣除数
1不超过500元的部分???????????? 5?????????????????????????????? 0
2超过500元—2000元的部分????? 10???????????????????????????? 25
3超过2000元—5000元的部分???? 15???????????????????????????? 125
4超过5000元—20000元的部分??? 20???????????????????????????? 375
答案
一、单项选择题(每小题2分,共20分)
1、D???? 2、D??? 3、C?????? 4、C??????? 5、D???
6、B???? 7、C???? 8、C?????? 9、D?????? 10、D
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二、多项选择题(每小题2分,共10分)
1、ABCD???????? 2、ABC?????????? 3、ACD????????? 4、AB????? 5、ABD
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三、名词解释题(每小题5分,共15分)
1、增值税
是对那些在我国境内从事销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位或个人,就其销售货物或提供应税劳务以及进口货物的增值额为计税依据,并实行税款抵扣制度的一种流转税。
2、资源税
是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人就其应税资源销售数量或自用数量为征税对象所征收的一种税。