应收账款的风险管理.pdf

第40卷第2期
现代治金
Vol, 40 No 2
2012年4月
Modern Metall
Ap.2012
应收账款的风险管理
李英姿
(常州宝菱重工机械有限公司,江苏常州213019)
摘喪:分析了常州宝菱重エ机械有限公司应收账歆管理中存在的主要河题,提出了应放张款风险管理的控制措范
和实施方法。
关键词:应收账款;风险管理;同题;探讨
中图分类号:F275
(3)没有建立完善的应收账款管理制度,公司销
引言
售机制不够科学,内控制度不够完善,营销人员的工
报酬往往与销售任务紧密挂钩,从而使得销售人
应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务员为了完成年度承接任务考核指标,忽略产生坏账
而形成的应向购货单位或接受劳务单位收取的款的可能性而采取与客户签订赊销合同的方式来吸引
项。狭义的应收账款主要指应收销货款,广义的应收客户,扩大其销售合同完成額度,从而导致应收账款
账款还包括预付账款应收票据和其他应收款。应收金额大幅度上升。与此同时,企业也没有相关制度要
账款作为企业的一项重要资产,其持有的规模和时求营销部门及相关人员全权负责追款,从而使得应
间对企业的持续经营和发展有着重要的影响。常州收账款大量的沉积下来,应收账款呈逐年上升趋势。
宝菱重工机械有限公司(以下简称“宝菱重エ”)自
2006年以来,为丁在激烈的市场竞争中赢得主动、2应收账款风险管理控制措施
抓住机遇,在提高产品质量、改善售后服务的同时,
也釆取∫赊销的方式来扩大产品销售。因此,应收账
(1)加强应收账款的基础管理工作,在财务核算
款金额占流动资产和总资产的比重也逐年在增加,系统中采用了专门的应收账款管理模块,使得会计
需强化风险管理
人员在输人数据的同时,系统自动按区域、容户、项
目形成各种应收账款的明细账,以利于销售会计对
1应收账款管理中存在的主要问题于应收账款进行进一步的详细分析,便于及时发现
应收账款的变动过程中存在的问题
(1)财务人员对于销售凭证采取手工录人的方
(2)销售人员在与新客户答订合同之前,先对其
法,财务核算系统中设有专门的客户管理模块,随着进行全方位调査,主要包括客户的经营范围、注册资
公司业务的不断扩大,销售收入的逐年提高,会计人本、偿馈能力、信誉等方面的调查,从而判断该客户
员只局限于对于销售凭证作简单的录入,由于工作的财务是否良好的运营以及未来获取现金的能力。
量和时间的关系,未作进一步的细化和分析工作。
(3)加大客户信用考核,建立客户的信用档案,
(2)公司领导非常重视营销合同签订量,但对客由销售部门收集客户的信用信息,并对其信用情况
户欠款余额关注度不高,缺乏“信用”观念,没有成立进行调査分析,进行台账登记,制定成一套完整的历
专相关的信用评估部门,销售人员缺少事前对客户史信用记录。
经徵情况、资金状况的深人调查,而盲目签订赊销合
)销售部门根据产品销售情况、用户的经济实
同,忽略了应收账款能否及时收回的问题,从而导致力、信誉情况及定货量和汇款数量,制定营销策略
应收账款的大幅度增加
对于紧销商品采取现款提货方式,不予赊销;对有信
收稿日期:2011-12-
作者简介:李英姿(1968-),女,会计师。电话:13861032585
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誉的老产品,则采用分期付款的形式;发出商品办理市场区域对应收账款进行账龄详细分析
赊销手续的过程由营销部门进行监督和管理,同时
(2)形成了月度应收账款例会制度,通报各月召
详细记录每笔货款的回收情况。每月底分别按客户、开应收账款会议的目的、会议框架、当期债权分析以
按项目、按市场区域与财务系统中的应收账款进行及下月对账计划,制定一年以上应收账款清理计刘、
详细核对,确保应收账款数据的准确。
应收账款效能监察目标、3年以上的陈账落实以及
(5)实行销售责任制。公司要求每个销售人员必本月货款回笼预计完成情况。
须每笔销售合同中的货款催收负责到底,经办人员
(3)制定了应收账款推进考评办法,加大应收账
对所经办的业务承担全部责任,形成“合同十客户+款回笼力度,确保公司生产、经营活动现金流量基本
货款十考核”的权管控绩效体系。
平衡,实现应收账款的有效管控,确保完成年度资金
(6)定期组织财务人员与债务单位对应收账款
回笼口标
回收情况进行分析,年终向债务人逐一发放询征函,
(4)成立了各营销板块(国内市场部、宝钢市场
核对应收账款的真实数额,以进行应收账款的全面部、海外市场部、制管工具分公司营销单元、新事业
清查,确保应收账款期末余额准确无误
拓展部营销单元)应收账款推进领导小组和工作小
(7)建立与完善应收账款内部控制制度。应收账
款内控制度作为公司内部控制整体的一个重要组成
组,负责应收账款清理目标、措施的制定,推进工作
的协调、统计和考评。
部份,在服从公司总体目标的同时,通过规定相关部
门、相关个人在产品销售、货款回笼方面的行为来保
(5)积极利用应收账款保险理财业务,尽量解决
证既拥用维持自身运营所需的现金流量,又能在销历史遗留下来的不良资产,适当把企业长帐龄的应
售市场上拥有充分的竞争力,同时还能够及时回收收账款有条件地转让给银行,减少企业的坏帐损失
赊销款项,减少坏账损失。
4结束语
3应收账款风险管理的实施方法
根据自身的实际情况,制定切实可行的应收帐
(1)财务形成定期的对账制度,同时详细记录每款风险管理措施,可以及时回笼资金,城少企业的坏
氅货款的回收情况,每月底分别按客户、按项目、按帐损失,从而提高企业资金的运行效率。