某知名地产公司会计制度(47页).doc

目 录
第一章 总则…………………………………………1
第二章 内部会计管理体系…………………………1
第三章 帐务处理程序………………………………3
第四章 会计人员岗位责任制度……………………4
第五章 会计核算……………………………………7
第六章 会计稽核制度………………………………21
第七章 成本核算制度………………………………25
第八章 固定资产管理制度…………………………27
第九章 内部牵制制度………………………………32
第十章 财务收支审批制度…………………………34
第十一章 财产清查制度……………………………36
第十二章 计量验收制度……………………………37
第十三章 会计档案管理制度………………………37
第十四章 财务人员考核制度………………………40
第一章 总 则
第一条 我公司为全民所有制企业,实行独立核算,自负盈亏,是具有法人资格的经济实体,为了贯彻执行党的方针政策,认真执行国家财经制度,加强财务管理,努力降低成本费用,提高经济效益,特制定本制度。
第二条 本制度是根据国家的财政制度和《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》及结合总公司的管理方法、手续制度等方面的具体情况而制定的。本制度没有列入的,应按国家有关制度及公司其他管理制度的规定执行。
第三条 公司领导要加强对财务工作的领导,会计人员要认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》和国家有关财经纪律及本制度的有关规定。
第二章 内部会计管理体系
第四条 公司总经理直接领导和监督财务部的工作,负责会计机构的设置、会计人员的任免,对会计工作和会计资料的真实性负责。
第五条 财务负责人(会计主管)岗位责任。
1、在公司总经理的领导下,具体领导单位。财务管理和会计核算工作,积极宣传,严格遵守财经纪律和各项规章制度。
2、负责制定或完善本公司的内部财务管理制度。
3、组织编制本公司的财务计划,并监督和分析计划执行情况。
4、负责筹集生产资金,保证公司生产经营正常运行。
5、负责登计总帐,审核会计报表、帐簿,对公司各项经济业务进行审核和监督。
6、会同有关部门组织资产清查工作。
7、参与公司生产经营管理决策,参与拟定经济合同协议及其他经济文件。
8、负责向公司领导和职工代表大会报告财务收支状况和经营成果。
9、组织本部门同志学习政治理论和相关业务学习,负责会计人员考核,参与会计人员的任用和调配。
10、办理领导和上级管理部门交办的其他工作。
第六条 主办会计岗位职责
1、参与公司内部财务管理制度的制定与完善。
2、负责对其他会计人员所制会计凭证、帐簿的稽核业务。
3、组织编制会计报表,做到数字准确,帐表相符,报送及时,并且有简要文字说明,半年报和年报附有财务分析报告。
4、负责与公司其他部门相关业务的联系和协调。
第七条 财务部和其他职能部门的联系
公司其他部门负责提供真实、准确的原始凭证作为会计核算的依据,如发票、合同、工程拨付申请单、工程结算单等,财务部门对提供的原始凭证进行审核,并对不清楚的事项进行咨询,对不合法,不符合规章制度的事项要拒绝办理或按照规定予以纠正。其他部门应向财务部提供相关信息及用款计划,以便财务部门编制财务计划和进行成本控制。
第三章 帐务处理程序
第八条 会计科目的设置。
会计科目必须严格按照《房地产开发企业会计制度》和财务部有关文件设置和使用,并结合本公司的业务特点设置明细科目。成本核算必须按项目设置项目成本明细帐。
第九条 会计处理程序
第四章 会计人员岗位责任制度
第十条 成本费用材料核算会计岗位责任
1、根据《房地产开发企业会计制度》和公司成本管理制度,编制成本费用计划。
2、加强成本管理的基础工作,会同有关部门建立健全各项原始记录,定额管理和计量检验等制度,为正确计算成本,加强成本管理提供可靠的依据。
3、严格按成本核算办法规定的成本费用项目和成本核算对象,登记成本、费用明确帐、正确收集分配生产费用。
4、编制成本,费用报表,进行成本、费用的分析和考核。
5、协同稽核岗位会计,审核原始凭证及编制记帐凭证。
6、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法,负责材料的明细核算和往来结算业务。参与库存材料的清查盘点。
第十一条 往来结算会计岗位责任
1、严格执行公司债权债务清算制度,对暂收、暂付、应收、应付,备用金等加强管理,及时清算。
2、办理其他往来款项的结算业务。
对各种应收暂付款项,要及时催收结算;应付暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款英和无法支付的应付款项,应查明原因,按照规定报经批准后处理。
3、负责其他往来结算的明细核算。
对各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记,并经常核对余额,年终抄列清单,并向领导报告。
第十二条 稽核岗位会计责任
1、执行公司会计稽核制度,开展内部稽核业务;
2、审查财务成本计划。
按照上级有关规定的要求,审查各项计划的计算是否正确。指标之间是否衔接平衡,计划是否切实可行,发现问题要提出修改的意见和建议。
3、根据财务收支计划和会计制度,逐笔审核各项收支,对计划外或不符合规定的收支,提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。
4、审核原始凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确。
5、审核记帐凭证,分录是否符合会计制度规定,对帐簿记录要不定期抽查,是否符合记帐要求,复核会计报表是否符合制度规定的编报要求,复核中发现问题和差错要通知有关人员查明更正和处理。
6、对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。
第十三条 出纳岗位责任
严格按照国家有关现金规定管理和银行结算制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付,对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员或单位领导审核签章,方可办理。收付款后要在收付款凭证上签章,并加盖现金或银行“收讫”“付讫”戳记。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金。
发出支票必须办理支票领用手续。严格控制空白支票,支票遗失时,要立即通知银行并办理挂失手续。
2、及时登记现金和银行存款日记帐。
根据已经办完收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符,银行存款的帐面余额要和银行对帐单核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符,对于未达帐款,要及时查询。
要随时掌握银行存款余额,不准签发空白支票,不准交银行帐户出租、出借给外单位或个人办理结算。
3、保管库存现金和各种有价证券
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺要负责赔偿责任。
4、保管好有关印章,空白支票和空白收据。
出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用,但签发支票所使用的各种印章,不得全部交纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。
出纳人员不得兼管收入,费用,债权,债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
第五章 会计核算
第十四条 原始凭证记录管理制度
会计人员对发生的每一项经济业务,必须取得或填制原始凭证。
1、原始凭证的内容,必须具备:凭证的名称;填制凭证日期;填制凭证单位或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;原始凭证上的登记必须姓名全签;接受凭