JR_T 0259-2023 公开募集证券投资基金信息披露电子化规范.pdf

发 布JRJR/T 02592023ICS 03.060CCS A 11中 华 人 民 共 和 国 金 融 行 业 标 准公开募集证券投资基金信息披露电子化规范Electronic specification for information disclosure of publicly offeredsecurities investment mutual funds2023-01-04 发布2023-01-04 实施中国证券监督管理委员会中国人民银行发 布JR/T 02592023I目次前言.III引言.IV1 范围.12 规范性引用文件.13 术语和定义.14 缩略语.35 基金信息披露电子化要求.35.1 概述.35.2 真实性.35.3 准确性.35.4 完整性.35.5 可用性.36 基金公告.36.1 概述.36.2 基金公告信息分类.46.3 基金公告信息分类编码.46.4 财务指标勾稽关系.57 分类标准.57.1 概述.57.2 分类标准元素.57.3 分类标准框架.77.4 分类标准构成.98 电子化过程.138.1 概述.138.2 实例文档生成过程.138.3 实例文档的要求.158.4 实例文档与传统基金公告的对比.17附录 A（规范性）基金公告信息分类与编码.19附录 B（资料性）财务指标勾稽关系.24B.1 主要财务指标.24B.2 资产负债表.24B.3 利润表.24B.4 投资组合报告.24JR/T 02592023II参考文献.26JR/T 02592023III前言本文件按照GB/T 1.1-2020标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由全国金融标准化技术委员会证券分技术委员会（SAC/TC 180/SC4）提出。本文件由全国金融标准化技术委员会（SAC/TC 180）归口。本文件起草单位：中国证券监督管理委员会、上海证券交易所、深圳证券交易所、上证所信息网络有限公司、中证信息技术服务有限责任公司、中证数据有限责任公司、深圳证券信息有限公司、上海交通大学、汇添富基金管理有限公司、兴全基金管理有限公司、洛阳市金融工作局、平安不动产有限公司、上海斐君投资管理中心（有限合伙）、上海吉贝克信息技术有限公司。本文件主要起草人：姚前、蒋东兴、周云晖、刘悦、谢星、王泊、费永建、郑斌祥、崔俊、俞志钢、赵伟、冯晋雯、周玥彤、赵国强、张天西、高秀敏、徐涵雯、陈功、杨诚、周晓明、刘世平、李婷婷。JR/T 02592023IV引言基金信息披露是证券市场的一项重要制度，要求基金信息披露义务人按照法律、行政法规和国家主管部门的规定披露基金信息，保证所披露信息的真实性、准确性和完整性，保证投资人能按基金合同约定的时间和方式查阅或者复制公开披露的基金信息。基金信息披露电子化是信息披露制度与计算机信息技术紧密结合的产物，以信息技术手段将基金信息数据化、结构化、规范化，有效提高基金信息生成、交换、应用的效率。为统一规范公开募集证券投资基金（以下简称基金）信息披露电子化数据规范及过程，根据基金信息披露相关法律法规要求，参考金融领域国家、行业标准、可扩展商业报告语言（XBRL）2.1 规范、财务报告分类标准框架（FRTA）1.0，特制定本文件。本文件是基金信息披露电子化应用体系的基础标准。通过制定本文件，有助于基金信息披露义务人、信息中介机构、最终使用者共享基金信息，有力推动基金信息披露和证券信息服务业规范、有序地发展，为证券信息的公开透明提供示范。JR/T 025920231公开募集证券投资基金信息披露电子化规范1范围本文件规定了基金信息披露电子化的一般要求，包含要求、公告、分类标准和电子化过程；确立了基金信息披露电子化的内容实现方式。给出了一个基金信息统一、规范的描述方式，不涉及诸如加密、数据完整性等安全机制。本文件仅适用于通过公开募集方式设立的证券投资基金，按法律、行政法规和中国证监会规定公开披露基金信息的电子化过程。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T 2659 世界各国和地区名称代码（eqv ISO 3166-1）GB/T 7027 信息分类和编码的基本原则与方法GB/T 7408 数据元和交换格式 信息交换 日期和时间表示法（idt ISO 8601）GB/T 12406 表示货币和资金的代码（idt ISO 4217）GB/T 187932002 信息技术 可扩展置标语言（XML）1.0（eqv RFC-xml-19980210）GB/T 25500.1 可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范 第1部分：基础GB/T 30338.1 证券期货业电子化信息披露规范体系 第1部分：基础框架3术语和定义下列术语、定义和缩略语适用于本文件。3.1公开募集证券投资基金 publicly offered securities investment funds通过公开募集方式设立的证券投资基金。3.2基金公告 fund bulletin基金信息披露文件的统称。3.3属性 attribute某个对象或实体的一种特性。JR/T 0259202323.4属性值 attribute value某种属性的一个实例表示。3.5元素 element用XML模式文件定义的XML元素，它对应一个客观概念。注：定义的元素“FuZhaiHeJi”，即对应资产负债表中“负债合计”这个概念。3.6数据项 item元组（3.7）中的元素。3.7元组 tupleXML元素的一种，描述相互关联的信息。3.8周期属性 period元素属性的一种，表示元素属于时点值或时段值的时间特性。3.9模式定义文件 schema定义元素属性的文件。注：包含元素命名、ID属性、元素类型等。3.10链接库 linkbase描述分类标准中元素与元素之间的关系、元素与资源之间的关联关系，物理文件以“xml”为后缀。来源：GB/T 30338.12013，3.1.73.11分类标准 taxonomyXML模式文件和XBRL链接库的组合。来源：GB/T 30338.12013，3.1.83.12命名空间 namespace资源在网上分配的空间地址，通常被声明为一个URI。来源：GB/T 30338.12013，3.1.4JR/T 0259202333.13电子公告文档 document包含公告信息的电子文件，例如：XML文件、PDF文件、HTML文件、TXT文本文件和WORD文件。3.14实例文档 instance document根据分类标准生成的、包含实际数据的、符合XBRL2.1规范的XML文档，与XBRL2.1规范中的术语定义一致。3.15元素实例 element instance出现在实例文档中的元素称为元素实例。4缩略语下列缩略语适用于本文件。XBRL可扩展商业报告语言（Extensible Business Reporting Language）FRTA财务报告分类标准框架（Finacial Reporting Taxonomy Architecture）5基金信息披露电子化要求5.1概述基金信息披露电子公告文档应具有真实、准确、完整、可用的特性。5.2真实性电子公告文档，应与基金信息披露意图相符。5.3准确性电子公告文档，应准确、充分地反映其所证明的基金业务活动、基金活动过程或基金事实，内容可信，并在后续的基金业务活动中仍可以其为依据。5.4完整性电子公告文档，应覆盖基金信息披露的完整意图。5.5可用性电子公告文档，应可被获取、展示、检索和理解，能表明电子公告文档与形成它的业务活动的直接关系。6基金公告6.1概述JR/T 025920234基金公告是基金信息披露义务人披露信息的载体，是基金监管者、投资人、市场其他参与主体获取基金经营情况和运作情况信息的重要依据。6.2基金公告信息分类本条按GB/T 7027中6.2规定的线分类法将基金公告信息分为大类、中类和小类。小类公告信息应属于相应的中类公告信息，中类公告信息应属于相应的大类公告信息。公告信息划分为基金募集信息、基金运作信息、基金临时信息三大类。基金募集信息包含以下中类公告信息：基金招募说明书；基金合同；基金托管协议；基金产品资料概要；基金份额发售公告；基金合同生效公告。基金运作信息包含以下中类公告信息：基金份额上市交易公告书；基金资产净值和基金份额净值的公告；基金年度报告；基金中期报告；基金季度报告。基金临时信息包含以下中类公告信息：基金重大事件；注1：基金重大事件公告信息内容庞杂，仅以本中类概括说明，不单独出现。基金份额持有人大会信息披露；基金澄清公告。注2：小类公告信息内容庞杂，在此不列举。大类、中类不对应基金公告。基金募集信息、基金运作信息中，小类公告信息与基金公告一一对应；基金临时信息中，一个小类公告信息可对应多个基金公告。本文件给出的基金公告信息分类随着基金信息披露业务的发展，可发生新增、修改、删除。变更依据如下：a)法律、行政法规和中国证监会制定的相关规定的变更；b)基金公告及基金公告披露业务的变更；c)附录A中的基金公告信息分类有重大遗漏的。6.3基金公告信息分类编码本条按GB/T 7027中8.2.1.3.1规定的递增顺序码和8.2.4规定的层次码，对基金公告信息分类进行编码。其中，大类公告信息按双字母升序编码如下：基金募集信息：FA；基金运作信息：FB；基金临时信息：FC。JR/T 025920235中类公告信息为所属大类公告信息相应编码后加三位数字按递增顺序编码，起始编码为010，预定数字为10。本文件已给出现有的中类公告信息编码，新增中类公告信息宜在相似中类公告信息编码基础上个位递增编码，否则按预定数字递增。小类公告信息为所属中类公告信息相应编码后加三位数字按递增顺序编码，具体规则同中类公告信息。另设收容类编码SR000000，无法按以上基金公告信息分类编码者均使用此编码。示例：小类公告信息“开放式基金暂停接受申购、赎回公告”编码为：FC190030，在所属中类公告信息下，若新增小类公告信息与前者类似，编码为：FC190031，否则在现有最高编码基础上按预定数字递增编码。6.4财务指标勾稽关系财务指标勾稽关系指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，通过勾稽关系可检查表是否填报正确。示例：资产负债表中，资产负债所有者权益，是“资产”、“负债”与“所有者权益”三者之间内在的逻辑对应关系。如上述等式不成立，则说明表的填写不正确。附录B中的财务指标勾稽关系是基本要求，为使会计报表填报更准确，相关机构在认为有必要时，可增加相应的勾稽关系表述。7分类标准7.1概述本文件中，分类标准指以GB/T 2500.1为基础，和GB/T 30338.1的要求，提取基本基金信息单位，规划组合形成的系统分类体系。分类标准通过技术手段统一基金公告的文档格式，为基金信息的组织提供了一套统一、规范的描述方法，是基金信息交换的基础。本章给出了分类标准的元素、框架和构成。7.2分类标准元素7.2.1概述本条给出了元素标识、命名规则，说明了元素的数据类型、层次关系，规定了元素获取与变更的依据。本着有效表示基金信息的原则，各分类标准的现有版本中仅包含必要的元素。7.2.2元素标识用ID唯一标识元素，其命名规则为：分类标准标识符_元素名称。注：分类标准标识符见表1和表2。7.2.3元素命名元素的命名应依据下述约定：a)元素以中文拼音命名，名称中每个字的拼音首字母大写；b)元素命名应保持唯一性，若拼音重复，则新增元素名称之前加上其父节点名称缩写（每个字的拼音首字母）；c)元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包含()*+?/|#%=“;:,&$?；JR/T 025920236d)元素名称长度不应多于256个字符；7.2.