房地产公司专项审计报告.doc

关于XX置业公司财务及经营情况的 专项审计报告 XX置业公司： 我们接受委托，对贵公司截止XXXX年XX月XX日的资产、负债、所有者权益等财务状况及自xxxx年xx月xx日至XXXX年XX月XX日期间的经营情况进行专项审计。 贵公司管理层的责任是编制、提供以下资料并对提供资料的真实性、合法性、完整性负责：0、按照企业会计准则的规定编制截止日的财务报表及相关明细表；0、帐簿、凭证及与财务、经营有关的其他财务资料；0、与审计有关的其他资料。 我们的责任是对贵公司于截止日的资产、负债、所有者权益状况及经营情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我们实施了包括检查会计记录及原始凭证、询问情况、查阅有关资料等必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、XX置业公司基本情况 0、公司简介 XX置业公司（以下简称公司）成立于xxxx年xx月xx日，营业执照注册号为xxxxxx，注册资本：xxxx元，法定代表人：xx，注册地：xx省xx市，住所：xx市xxxx路xxx号，经营范围：房地产开发与经营、xxxx。 公司于xxxx年xx月成立时，出资人为xxxx（出资额为xx万元、占股xx%）、xxxx（出资额为xx万元、占股xx%）、xxxx（出资额为xx万元，占股xx%）。 0、帐面财务及经营状况 截止XXXX年XX月XX日，帐面资产总额为xxxx万元，其中：流动资产xxxx万元（主要包括存货——开发成本xx万元、预付帐款xx万元），固定资产xx万元；帐面负债总额为xx万元，其中：预收帐款xx万元、其他应付款xx万元、应交税金xx万元；帐面所有者权益为xx万元，其中：实收资本xx万元、未分配利润xx万元。 帐面主营业务为入为0元，主营业务成本为0元，期间费用0,000.00万元，营业外收入000.00万元，营业外支出000.00万元，累计亏损0,000.00万元。 0、项目概况 0）项目简介 XX置业公司投资建设的项目为xxxx国际酒店及xxxx城，位于AB市CD区XX办事处辖区内的XX大道与XX大道十字交汇线上，是AB市重点招商引资项目和xxxx年AB市政府重点工程。项目预计总占地面积约000亩，净用地面积约000亩，规划总建筑面积000万平方米，计划分X期进行开发，是集国际酒店、景观高层、花园洋房、排屋、综合商业等多种形态于一体的大型城市综合体。现已启动的开发项目有：XXXX一期项目，目前已基本竣工、XX国际酒店项目，主体结构已封顶，外立面幕墙已接近完工、XX城二期项目正在建设之中。 目前已取得的相关证照有：建设用地规划许可证（XX国际大酒店、XX城一期、XX城二期），国有土地使用权证（详见下表），建设工程规划许可证（XX国际大酒店、XX城一期），建筑工程施工许可证（XX国际大酒店、XX城一期），商品房预（销）售许可证（XX城一期）。 表一：国有土地使用权证一览表 序 号 证号 座落 用途 类型 面积m0 终止日期 取得单价(元/m0) 备注 0 X国用(0000)第000号 Xx路南侧、xx大道东侧 其他商服 出让 00000.00 (00.00亩) 0000.00.00 000.00 写字楼 0 X国用(0000)第000号 xx路南侧、xx大道东侧 其他商服、普通商品住房 出让 00000.00 (00.00亩) 商服0000.00.00 商品房0000.00.00 000.00 XX城二期 0 X国用(0000)第000号 xx路南侧、xx大西东侧 其他商服 出让 00000.00 (00.00亩) 0000.00.00 000.00 商业街 0 X国用(0000)第000号 xx路南侧、xx路西侧 普通商品住房其他商服 出让 00000.00 (000.00亩) 其他商服0000.00.00 商品住房0000.00.00 000.00 XX城一期 0 X国用(0000)第000号 xx大道西侧、xx大道南侧 住宿餐饮 出让 00000.00 (00.00亩) 0000.00.00 000.00 国际大酒店 0 xx地块 000000.00 (000.00亩) 已交保证金0000万 XX城三期 0）项目开发情况 目前，XX城一期项目（含00幢商品房、售楼部、安置房和学校）已基本竣工，部分已交付使用，XX国际大酒店主体结构及外立面幕墙工程已基本结束，XX城二期项目已开始建设，具体已完工项目情况见下表： 表二：完工（或主体已完工）项目开发情况一览表 工程项目 项目 总面积(m0) 可销售(持有、移交)面积(m0) 套数 不可销售面积(m0) 备注 XX城一期 地上建筑： 000000.0 000000.00 　 0000.00 　 普通住宅： 000000.0 000000.00 0000 0000.00 可售面积含会所000.00m0，不可售面积为物业用房、架空层等 非普通住宅： 00000.00 00000.00 000 　 　 商铺及其他： 0000.0 0000.0 　 　 含会所 幼儿园 0000.00 0000.00 　 　 　 地下人防工程面积: 00000.00 00000.00 　 00000.00 　 小计 000000.0 000000.00 　 00000.00 　 售楼部 　 0000.00 0000.00 　 　 　 XX国际酒店 地上建筑： 00000.00 00000.00 　 　 　 地下建筑： 00000.00 00000.00 　 　 　 小计 00000.00 00000.00 　 　 　 安置房 地上建筑： 00000.00 00000.00 　 　 含室外泵房 学校 地上建筑： 0000 0000 　 　 　 总计 000000.0 000000.00 　 00000.00 　 说明：可持有是指公司自己持有产权，可移交是指将产权移交政府或政府指定接收方。 0）开发产品销售情况 目前已经销售或开始预售的项目有XX城一期和XX城二期，其中XX城一期项目开发产品的销售率达到00.0%，XX城二期项目于今年0月开始预售，具体销售情况见下表： 表三：销售情况统计表 序号 项目 类别 可销售面积 套数 已销售面积 套数 销售金额(万元) 备注 0 XX城一期 普通住宅 000,000.00 0,000 000,000.00 0,000 00,000.00 0 非普通住宅 00,000.00 000 00,000.00 000 00,000.00 0 商铺及其他 0,000.00 　00 000.00 00 0,000.00 其中会所000.00m0 0 幼儿园 0,000.00 　 　 　 　 0 车库 0,000.00 000 0,000.00 000 0,000.00 地下人防工程 0 储藏间 0,000.00 000 000.00 00 000.00 小计 000,000.00 0,000 000,000.00 0,000 00,000.00 0 XX城二期 　 　 0,000.00 00 0,000.00 预售 合计 000,000.00 0,000 000,000.00 0,000 00,000.00 以上销售结果截止日期为XXXX年XX月XX日。 二、审计情况 按照《中国注册会计师审计准则》的规定并根据本次审计目的，我们对贵公司的资产、债权债务、成本费用支出等进行了审计，审计过程中，我们依据企业会计准则及相关财务会计制度的规定并结合贵公司实际情况，对审计过程中发现的如应确认而未确认的主营业务收入、应计未计成本费用、帐务处理不恰当等事项作了审计调整，主要调整事项有： 0、对开发成本、开发间接费用的审计调整：①对已完工工程项目中实际已发生但尚未结算的成本费用按合同金额结转成本，此项调整共调增开发成本00,000.00万元，同时调增应付帐款00,000.00万元，调减预付帐款0,000.00万元；②将已完工项目中未结转成本的预付帐款（除①款以外的部分）转入成本，此项调整共调增开发成本0,000.00万元，同时调减预付帐款0,000.00万元；③将列入开发成本中的排污费等帐务处理失当事项进行更正调整，此项调整共调减开发成本00万元，同时调增其他应收款00万元、调增管理费用00万元；④将列入财务费用的在开发期间发生的净利息支出0,000.00万元（利息支出0,000.00万元，减利息收入00.00万元）转入开发间接费用，此项调整共调增开发间接费用0,000.00万元，同时调减财务费用0,000.00万元；⑤根据公司要求，公司向九江XX集团公司借款按月利率0%、复利计算、按月结息方式计算利息，应计利息00,000.00万元，扣除已结算利息0,000.00万元，应补计利息00,000.00万元，此项调整共调增开发间接费用00,000.00万元，同时调增其他应付款00,000.00万元；⑥将重复入帐的应付宋城办事处的0,000.00万元进行更正调整。据了解：公司将拆迁补偿费先行转入CD区财政局，公司凭CD区财政局开具的结算凭证入开发成本，此后，CD区财政局将0000.00万元转入宋城办事处，公司又凭宋城办事处开具的结算凭证再次入开发成本，属重复入帐，应予调减。此项调整共调减开发成本0,000.00万元，同时调减应付帐款0,000.00万元。⑦将XX城一期已销售开发产品成本转入主营业务成本，此项调整调减开发成本00,000.00万元，同时调增主营业务成本00,000.00万元；经过以上调整，共计调增开发成本00,000.00万元，调减开发成本00,000.00万元，开发成本净减少0,000.00万元。 0、对主营业务收入的审计调整：截止XXXX年XX月XX日，共实现销售（已签订购房合同）00,000.00万元（合同总价），其中：XX城一期00,000.00万元，XX城二期0,000.00万元。经了解，XX城一期项目已完工，开发产品已达到可交付使用状态，有部分房屋已交付使用，XX城二期目前尚处于建设过程中，达不到交付使用状态,属于预售房款。按照收入确认条件，对XX城一期的开发产品销售应当确认收入，并按照确认的收入计提相关税费，按照收入成本配比原则，同时确认销售成本，此项调整调增主营业务收入00,000.00万元，调增应收帐款0,000.00万元，调减预收帐款00,000.00万元，调增应交税费0,000.00万元（含印花税00.00万元），调增主营业务成本00,000.00万元。 0、公司分别于0000年和0000年收到当地政府无偿拨付的支持基础建设资金共计0,000.00万元，财务上挂其他应付款，此款属于政府补助性质，其中：拨付给XX国际酒店项目基础建设费0,000.00万元、拨付给XX国际酒店项目外的其他项目基础建设费0,000.00万元。国际酒店目前属于自持产权资产，与该项目对应的政府补助属于与资产相关，该项目尚在建设过程中，故将其对应的政府补助转入递延收益；国际酒店项目以外的其他开发项目包括商业街、写字楼、XX期一期和XX城二期，开发目的为对外销售，对应的政府补助属于与收益相关。目前只有XX城一期已完成开发并销售，其他三个项目尚未开发或正在开发，未产生收益，故将XX城一期对应的政府补助转营业外收入，其余转入递