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高职院校内部审计改进研究

文档名称:高职院校内部审计改进研究
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上传者:fss409
添加时间:2019/05/06
内容摘要:
总第 573 期 2015 年 4 月
管理观察
第10期 上旬出版
随着高职院校的快速发展及其经济活动的日益频繁 目前,高职院校内部审计面临着领导重视不够、被
和复杂,各种各样的经济违法违规违纪行为时有发生, 审计部门配合不力、所处地位偏低、内控规章制度不健全、
来造成国有资产的流失,二是影响高职院校的社会声 从业人员素质有待提高、职能有待拓展深化等诸多问题。
誉和正常教学科研活动,这在很大程度上是因为高职院 为了解决这些问题,高职院校内部审计应做好以下几方
校的内部控制不健全、不完善进而导致内控失效造成的。 面的工作。
而内部审计既是内部控制的重要环,又是对内部控制
的再控制。做好内部审计工作,对于加强高职院校内部
管理,减少或杜绝各种违法违纪违规现象,不断降低和
防范各种办学风险,提高办学水平,促进高职院校可持
续健康发展具有重要的现实意义。 首先,内部审计人员要积极利用各种途径和方法在
总第 573 期 2015 年 4 月
管理观察
教育管理 第10期 上旬出版
高职院校内部宣传国家关于内部审计的法律法规,介绍 因为现有的规章制度执行不力造成的,进而将国家法律、
内部审计的职能、权限、监督内容、工作目标、工作程 法规宏观层面的大政方针与本单位微观层面的经济活动
序等,尤其要向学校、系部及各职能部门领导简明扼要 相衔接,制定有较强的针对性、可操作性且行之有效的
地说清内部审计在提高被审计对象运作效率和管理水平 内部控制制度。合理保证高职院校经济活动及教研活动
方面所起的纪委监察部门不可替代的作用,以获得各级 合法合规,财务信息真实有效、资产安全和使用有效,
领导对内部审计的理解、支持;其次,内部审计人员要 有效预防腐败和防控舞弊,提高教育服务的效果和效率。
将审计过程中遇到的问题及时向归口领导汇报,虚心向 制度建设不是劳永逸的事情,制度建设永远在路上。
领导征求解决问题的意见;主动从单位内部管理方面最 要随着形势的发展和单位经济活动的变化适时对内部控
为薄弱而且最容易整改和见效的环节摸清情况,向领导 制规章制度进行调整、补充和完善。制度建设又是件
反馈信息,提出可行性意见,供领导科学决策 。此外, 严肃而慎重的事情,不能朝令夕改,需要保持相对的稳
内部审计机构和人员应全面履行自身职能和充分发挥专 定性。内控制度建设是个问题和制度动态平衡的过程。
业优势,紧紧围绕领导需要了解、解决和决策的热点、 内控规章制度相对完善了,更重要的是知行合,要将
难点问题,踏石留印,抓铁有痕,切实有效地开展内审 其内化为相关人员共同自觉遵守的行为准则和办事规矩,
工作,让领导和被审计部门直观地看到内审工作的价值, 切实起到其规范和约束相关人员行为、减少或杜绝违法
使其感受到内部审计发现问题、提出建议、堵塞漏洞、 违纪违规现象的作用。
防范问题发生的建设性作用,自然就会得到领导的支持
和被审计部门的欢迎,逐步形成依法规范审计、主动
要求审计、自觉接受审计、积极配合审计的融洽、和
谐有序的审计环境。
内部审计人员能力素质的高低将直接影响内部审计
职责履行的效果,进而影响管理层与决策层对于内部审
计的重视程度,最终影响到内部审计人员组织地位的提
升和自身价值的实现 。些内部审计人员还停留在审
大多数高职院校设有独立的内部审计机构,但其地 计就是查账、审计就是维护财经纪律的认识水平,审计
位般与其他职能部门平行,有的甚至隶属于财务部门 理念已滞后于形势的发展。需要注意的是,不同层次的
管理,缺乏应有的独立性、客观性和权威性。内部审计 审计人员应掌握的职业职能有所不同。2012 年 IIA 内部
的项重要工作就是检查、审核本单位的财务工作,客 审计职业脉搏调查显示,对于新的内部审计人员追求的
观分析和评价单位经济资料的真实性、公允性以及经济 五大技能是:分析和批判思维、沟通能力、数据挖掘和
活动的合法性、合理性、有效性。内部审计工作与财务 分析、般的 IT 知识以及商业洞察力 ;对于内部审计
工作是监督与被监督的关系,内部审计不能隶属于财务 主管来说,经营活动分析能力、风险分析能力、组织内
部门管理,就像个人,不能既当运动员,又当裁判员; 外部的沟通协调能力至关重要。而对于般内部审计人
分管财务工作的领导也不能兼管内审工作,内审机构应 员来说,发现错误和舞弊的能力更为重要。高职院校内
随着高职院校的快速发展及其经济活动的日益频繁 目前,高职院校内部审计面临着领导重视不够、被
处于比其他职能部门更高的地位,应直接对高职院校党 部审计主管应积极了解全球经济、管理发展的前沿态势
和复杂,各种各样的经济违法违规违纪行为时有发生, 审计部门配合不力、所处地位偏低、内控规章制度不健全、
委负责并汇报工作,以保证内部审计工作的独立性、权 和最新科研成果,用深厚的审计理论指导鲜活、复杂的
来造成国有资产的流失,二是影响高职院校的社会声 从业人员素质有待提高、职能有待拓展深化等诸多问题。
威性和客观性。 审计实践,不断借鉴、吸收先进成熟的审计经验和方法;
誉和正常教学科研活动,这在很大程度上是因为高职院 为了解决这些问题,高职院校内部审计应做好以下几方
般内审人员可以通过参加会计、审计职称考试和注册
校的内部控制不健全、不完善进而导致内控失效造成的。 面的工作。
会计师、注册内部审计师资格考试,丰富专业知识,增
而内部审计既是内部控制的重要环,又是对内部控制
长专业技能,提高职业判断能力;高职院校要以思想建
的再控制。做好内部审计工作,对于加强高职院校内部
实现内部审计工作的制度化、规范化是规范审计行 设和能力建设为中心 ,以人为本,营造有利于审计人才
管理,减少或杜绝各种违法违纪违规现象,不断降低和
成长的良好环境, 给予内审人员提供必要的充电培训,
为、保证审计工作质量的必然要求,而内部控制规章制
防范各种办学风险,提高办学水平,促进高职院校可持
度的建立和完善则是实现内部审计制度化、规范化的前 提高审计人员应对新形势、新常态的本领,特别是面对
续健康发展具有重要的现实意义。 首先,内部审计人员要积极利用各种途径和方法在
信息化环境下的内部审计,需要所有内部审计人员能熟
提和条件。高职院校内部审计机构应积极参与单位内控
建设,充分考虑本单位的实际情况,面对高职院校存在 练地运用网络、审计软件、计算机数据库等现代技术手
段和方法实施审计监督,实现审计工作的数字化、网络
的问题 ,分析哪些是因为规章制度缺失造成的,哪些是
总第 573 期 2015 年 4 月
管理观察
教育管理 第10期 教育管理 上旬出版
高职院 化和科 校内 学部宣 化。传 单位 国家 既关 要给 于内部 予内审 审人 计的法 员物律 质和 法规 精, 神上 介绍 的激 因为现有的规章制度执行不力造成的, 衡点,变高职院校在风险环境中被进而将国家法律、 动受损为主动控制或
内部 励审 ,又要强化内审人员责任意识和风险意识 计的职能、权限、监督内容、工作目标、 ,进而打造 工作程 法规宏观层面的大政方针与本单位微观层面的经济活动 化解风险,成为高职院校价值增值的推进器。风险导向
序等 出支精通审计知识 ,尤其要向学校、系部及各职能部门领导简明扼要 、专业技术能力强、职业道德素质 相衔接 审计通 ,制定有较强的针对性 过瞄准和追踪应对重、可操作性且行之有效的 大风险的关键控制,通过定
地说清内部审计在提高被审计对象运作效率和管理水平 高的内审人员队伍。内审人员
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