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企业财务风险预警应用分析

文档名称:企业财务风险预警应用分析
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上传者:達文西密碼
添加时间:2019/05/06
内容摘要:
总第597期
管理观察
015年12月
第34期
Management Observer
上旬出版
企业财务风险预警应用分析
曾菲
(北京水泥厂有限责任公司,北京102202
摘要:当今时代,全球经济一体化的程度不断加深,我国社会主义市场经济体制逐渐完善,社会经济迅
速发展,企业面临激双的国内外竞争。在如此严峻的形势下,我国大多数企业管理者缺乏强烈的财务风
险意识,对财务风险菅理重视不够,并且,企业的财务制度本身存在漏洞,财务风险预警机制不使全,
这使得企业受到经营风险和财务风险的影响越来越深,损失也越来越大。近几年来,由于对财务风险缺
乏有效地管理机制,企业深陷对务困境的肇例时有发生。因此,建立健全财务风险预警杌制,进而提升
企业的财务风险管理水平,加强其抵抗财务风险的能力,対于企业规避财务风险、减少损失具有重要的
现实意义。本文分析研究了企业财务风险及其预警分析的内涵,对财务风险预警机制的功能做了探讨,
并且阑述了财务风险预警机制的组成模式,给出了建立健全财务风险预警机制的议。最后以A股份
有限公司建立的财务风险预警为例,研究了A公司运用财务风险预警机制的具体流程及其实际效果,
进一步探讨了企业应用财务风险预警択制的意义。
关键词:财务风险预警机制对策
在新的经济发展形势下,加强企业的财务管理是提职工、债权人和政府等相关利益者的经济利益
升企业核心竞争力、实现企业长久发展的重要措施。做(二}企业财务风险预聱的内涵
好财务风险的预警和防范工作,是企业财务管理活动中
将企业的财务信息化作为前提,实时监控存在于企
的核心内容。
业经营管理活动中的潜在风险,这就是企业的财务风险
预警。在企业的整个生产活动过程中,财务风险预警
企业财务风险预警综述
始终贯穿其中。企业的经营计刘、财务报表以及其他有
关财务信息资料的分析,在财务风险预警系统中至关重
)财务风险的概念
要。在财务危机发生前,对敏感性财务指标发生的变化
财务风险的概念可以从广义与狭义两方面来理解。进行实时监测,然后应用数学模型法、比例分析法、定
广义的观点认为,在多种不确定因素的影响下,企业的性分析和定量分析相结合等方法综合分析并预测企业的
实际获得收益与预期收益间可能产生巨大差异,进而形财务指标,以此警告企业的管理者以及其他相关的利益
成风险。企业财务活动过程中无论哪个环节存在问题,关系人,企业管理者即针对其中存在的潜在风险采取有
都可能导致财务风险形成。狭义的观点认为,企业用货效地应对措施予以规避,改善财务状况和财务结构,化
币资金来偿还由于筹资产生的到期债务,这种不确定性解财务风险,使企业的经营活动回到正常的轨道,达到
的产生就形成了风险り,企业负债就会产生财务风险。稳定发展的目的。
立足于财务预警的观点,运营不善、投资不当等行为也有
可能产生财务风险,由此看来,广义的财务风险概念更符
财务风险预警机制的功能
合实际情况。所以,笔者认为财务风险的定义就是在特定
时间以及特定客观环境下,企业资金流的效益、资金运动
财务风险预警机制的建立对于企业财务运行的健康
在实际运作中受到内、外情况变化的影响导致的效益降低。稳定、日常生产经营活动的顺利进行以及企业的整体发
企业财务状况的恶化,严重损害了企业投资者、管理者、展都具有很重要的作用。其具体表现在信息搜集、实时
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万方数括
财务管理与经贸分析
监管、风险预报、发现风险、规避风险以及行为规范这企业内部管理业务的员工共同组成了财务风险预警组织
几个方面
机构,必要时也可以对外聘请管理咨询专家。财务风险
第一,在信息搜集方面,财务风险预警机制的首要颈组织机构只对企业的高层管理人员负责,不干涉企
任务就是搜集有关企业生产经营的政策法律、市场竞争业的日常生产经营以及管理活动,因此它不受企业组织
形势等信息资料,将其与企业自身的财务信息以及经营的整体控制。企业应当建立和完善财务风验预警组织机
情况作对比分析,从而形成风险预警的前提基础
构,按照“职责独立、专人负责”的运行原则,保证财
第二,在实时监管方面,企业的财务风险预警机制务风险预警的分析工作有专人负责,企业其他的组织机
可以跟踪监测企业的日常生产经营活动,分析企业的实构不对其具有控制、影响能力,在这种机制下,财务风
际经营情况与预期的计划、标准、目标之间是否存在差险预警才能做到行之有效。
异性,进而预测企业的运营状况。
(ニ)风险识别
第三,在风险预报方面,企业的财务预警机制可以
企业的潜在风险包括财务风险、经营风险。由于
搜集有关企业的信息资料,通过比较,准确、灵活地反受到企业偿債能力、股东权益发牛变化和虚假财务信息
映企业财务风险发展变化的指标和指标体系,并且根据的影响产生的各种风险就是财务风险,投资风险、筹资
数理统计方面的相关知识来计算财务指标,进而对企业风险、收益分配风险等都属于财务风险。企业的经营管
财务状况的发展趋势以及变化加以预测。因此,如果企理以及市场发生改变,进而导致企业盈利的不确定性,
业的财务状况存在潜在的风险,借助财务风险预警机制就产生了经营风险。深入剖析企业的财务信息和经营状
就可以发现这些风险并且给企业的管理者发出警告,从况,进而准确预测企业的潜在风险,包括财务风险和经
而帮助管理者及时釆取有效地应对措施,将这些潜在的营风险,这是一套行之有效地财务风险预警机制必须达
风险扼杀在萌芽状态,以免风险恶化给企业带来实质的到的目标。所以,财务风险预警机制需要及时搜集企业
利益损失。
的内部数据和外部资料,借助企业的会计核算系统,准
第四,在发现风险方面,相当于中医给患者进行把确识别企业生产运营过程中存在的各类风险。
脉的过程,贴财务风险预警过程就是对企业的整体财务运行(三)分析和处理风险
状况进行把脉的过程。企业的财务风险预警可以分析自身
借助财务风险预警机准确识别企业的潜在风险以
跟踪、实时的监管结果,并以此为前提,借助现代企业管后,应该仔细、深入的分析所存在的财务风险,根据分
理的技术,判断企业总体的经营状况是否良好,然后发现析结果,消除不对财务信息产生较大影响的风险,彻底
实际运行过程中的漏洞以及风险产生的根源所
剖析对财务信息产生重大影响的风险,明确其形成原因,
第五,在规避风险方面,经过“把脉”发现企业风并且准确预测其可能给企业造成的严重后果,按照分析
险产生的根源之后,企业的管理者就能做到有的放矢,的结果,采取有效地应对措施规避风险,最大程度的降
釆取针对性的、有效的措施来应对、处理风险,进而规低企业所遭受的损失。值得注意的是,相关负责人必须
避风险,避免企业的财务状况走向恶化,保证企业日常及时、准确地提供实际经营数据,只有这样企业的管理
生产经营活动的平稳运行。
者才可以应用比较分析法对实际的财务数据和预期的财
第六,在行为规范方面,财务风险预警机制可以通务指标作对比分析,按照不同的情况采取不同的描施予
过总结自身在应对、处理企业日常生产经营活动过程中以应对,从而保证企业财务风险预警机制的实效性,避
存在风险的经验,吸取有关教训,将其转化并且形成企免财务风险的出现
业日常管理活动中的行为规范和标准,避免今后出现类
似的问题,从而使介业抵御风险的能力得到不断的提升。四、建立健全企业财务风险预警机制的对策
三、企业财务风险预警机制的组成
(一)强化
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